公司应收账款管理规定

    年    月    日（    ）财字第    号

第一条 为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本规定。

第二条 各部门要定期检查销货收入资金回笼情说，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。

第三条 应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

第四条 应收账款的管理部门为财务部。

第五条 赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在人民币        元以上的，应由总经理决定是否赊销。

赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。

第六条 应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个 月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。

应收账款报告的内容包括：欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。

第七条 财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催 讨账款。

经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。

第八条 对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提 起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。

因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

第九条 公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。

坏账准备金的提取比例：        。

账期比例

六个月至一年 5% ~10%

一年至二年 10% ~30%

二年至四年 30% ~50%

四年至五年 50% ~ 100%

五年以上 100%

第十条 业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份，一份自留，三份交财务部。

收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。

第十一条 业务员对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款扣除相应的工作业绩：

1.超过30天的，扣该票金额20%的业绩；

2.超过60天的，扣该票金额40%的业绩；

3.超过90天的，扣该票金额60%的业绩；

4.超过120天的，扣该票金额80%的业绩；

5.超过140天以上的，扣该票金额100%的业绩。

第十二条 问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。

问题账款发生后，该单位应在二日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审査并签注意见后，转呈法律顾问处协调处理。

法律顾问处在收到报告后，应于二日内与经办人、单位主管会商处理规定，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。

问题账款发生后，单位未在二日内报法律顾问处处理的，逾期十五天，仍未提出的，由单位自己负责处理。

第十三条 本规定自发布之日起施行。