采购审计方案

采购审计工作方案

被审计部门名称:采购部

审计方式：审阅、全方位审计、抽查

编制依据：财政部内部控制基本规范-单位采购与付款控制规范

计划工作时间：

审计主要内容和范围

1.《物料采购程序》

2.《供应商评价程序》

3.《采购管理制度》

采购管理过程包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库、发料使用九个流程：

3.1.对采购的全过程进行全方位监督。

3.2.对采购计划进行审计。

3.3.对合同进行审计监督。

3.3.1购货合同订立情况的审计 。

3.3.2购货合同履行情况的审计 。

3.3.3对采购合同执行中的审计。

3.4.对合同台账及信息反馈进行审计

3.5.对采购绩效的审计考核。

3.6.采购物资购入价格差异的审计。

3.7.企业库存物资的真实性及存在状况审计。

4.《免检产品及其供应商评价方法》

5.《采购部质量目标及评价方法》

6.《低值生产用物资采购流程图》

7.《订单处理流程（紧急物料采购处理流程、物料采购处理流程）》

8.《供应商考核表》

9.《紧急订单处理流程》

10.《外协加工管理规定》

审计组长（主审）：                起草人：XXXX              2008年10月 10日

采购审计工作底稿

审计单位：公司审计室

深XXXX审计通字（2008）第011号

被审单位：采购部

审计项目：采购业务内部控制

内容摘要

附件凭证

评价及建议

被审单位意见

审计组长（主审）意见                                          2008年10月24日

采购审计实物核查记录

被审计部门：采购部                                           

合同负责人：      仓库：       核对：       复核：     审计组长：     审计员：   

采购审计实施计划

被审计部门：采购部

具体审计项目

审计方法

审计人员

起止日期

审计的具体内容

重点问题

《物料采购程序》

审阅

XXXX

10-10

《供应商评价程序》

审阅

XXXX

10-10

《采购管理制度》

审阅

XXXX

10-13

《免检产品及其供应商评价方法》

审阅

XXXX

10-14

《采购部质量目标及评价方法》

审阅

XXXX

10-14

《低值生产用物资采购流程图》

审阅

XXXX

10-15

订单处理流程-紧急物料采购处理流程

审阅

XXXX

10-15

订单处理流程-物料采购处理流程

审阅

XXXX

10-16

供应商考核表

审阅

XXXX

10-16

紧急订单处理流程

审阅

XXXX

10-17

《外协加工管理规定》

审阅

XXXX

10-17

对采购的全过程进行全方位监督

抽查

财务

10-20

对采购计划进行审计

抽查

财务

10-20

对合同进行审计监督

抽查

财务

10-20

购货合同订立情况的审计 　

抽查

财务

10-20

购货合同履行情况的审计 　

抽查

财务

10-21

对采购合同执行中的审计

抽查

财务

10-21

对合同台账及信息反馈进行审计

抽查

财务

10-21

对采购绩效的审计考核

抽查

财务

10-21

采购物资购入价格差异的审计

抽查

财务

10-22

库存物资的真实性及存在状况审计

抽查

财务

10-23

备注

审计部门：             审计组长（主审）：                  编制人：

采购审计业务专用发文稿纸

事由：

采购过程是公司生产经营的起点，是决定产品质量的基础，原材料的好坏直接影响着公司的经济效益，

目前，随着市场经济的发展，对采购过程进行审计和监督，已经越来越引起公司高层的重视，对采购审

计的要求和内容也从过去的查错纠弊转向了现在的风险管理审计，即在对整个采购过程审计的同时，重

点放在预防和控制采购风险上。采购过程包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、

合同评审、订单处理、验收入库、发料使用九个流程，采购审计就是对这一全过程中各个环节所面临的

各种风险进行评估与审计。因此公司审计室于2008年10月10日至10月25日对采购部的内部管理制度进

行审计，通过了解采购与付款业务情况，并对采购与付款的相应会计凭证、原始凭证等记录进行抽样测

试，只在测试采购管理中的内部控制规范：岗位分工与授权批准、请购与审批控制、采购与验收控制、

付款控制和监督检查的符合性、完整性、规范性、有效性。

附件：

1、《采购审计计划书》（审计内容版）

2、《采购部审计实施计划》

机密等级：

报：XXXX副总经理

发：采购部

送：总经理办公室

打字：XXXX

校版：     

深XXXX审      字2008第 011号         2008年10月10日        印 4份

采购审计审议报告征求意见书

           对你部门的 内部控制制度 审计已基本结束，现将审计报告初稿送阅，在收到审计

报告之日起   2 日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。                                                 

2008年    月    日（盖章）

收件人签章：

收件时间：    2008年    月    日    时    分

附被审单位意见

被审单位（盖章）

部门负责人（签字）   

年    月     日

采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门：采购部                                     2008年10月10日

制度摘要

起效时间

目前现状

审计结论

物料采购程序4.1常规库存物资由生产计划部物管员根据最低库存情况，填写申购单。

2008-4-22

1. 是否运用：

2. 是否执行：

3. 存在问题：申购的依据是由上级领导审批后的物料需求计划。

物料采购程序4.2非常规库存物资由生产车间根据产品计划清单及生产订单要求填写请购单；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序4.3采购人员负责与供应商联络及向供应商索取相关的资料及检验报告；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序4.4技术部门负责提供有关物料的标准、技术文件及特殊产品的检验；

2008-4-22

1. 是否运用：

2. 是否执行：否

3. 存在问题：

物料采购程序4.5质保部负责提供物料进厂的检验；

2008-4-22

1. 是否运用：

2. 是否执行：

3. 存在问题：有部分无检验程序

物料采购程序4.6采购部负责公司所有国内采购的生产用原、辅料的采购；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序4.7特殊产品由总经理指定专门人员负责采购，但相应的采购文件（采购合同、技术标准、检验报告、厂家资质文件等）归口采购部统一管理；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序4.8国际部采购及文件由国际部归口管理。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序5.1.1 低价生产用品的采购见《低值生产用物资采购流程图》

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序5.1.2采购人员根据生产计划部物管员或生产车间提供的请购单及销售部门的订货合同拟制《采购订单》或《采购合同》，经采购负责人核准后执行；进口原料采购由国际部根据生产情况提出计划，总经理批准执行；进口开关柜采购由国际部根据生产订单及市场情况执行采购。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序5.1.3采购订单的主要内容：供应商名称、交货期、物料名称、规格、数量、价格和发票事项。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序5.2.1 依据生产订单、库存情况、请购单、《合格供应商清单》、各种采购物料对应的技术标准、资料和检验文件。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序5.2.2 属于常规库存的产品，由物管员依据《常规产品最低库存及最高库存一览表》，当库存低于或等于最低库存时，物管员填写《请购单》，经部门主管审核后交采购。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序5.2.3非常规库存的物资由生产车间根据技术清单及生产订单填写《请购单》，经部门主管审核后交采购。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

制度执行负责人:             执行:             复核：          审计组长：       审计员：     

采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门：采购部                                     2008年10月10日

制度摘要

起效时间

目前现状

审计结论

物料采购程序5.2.4新设备的采购申请由相关部门提出，经常务副总经理批准后交采购部采购；但对于专业性较强的设备，可由总工指定人员或直接进行供应商的考查并可给采购提供选取建议，采购部接收相关的采购资料。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序5.2.5新产品开发人员需要的特殊物资、新产品开发用的原料、辅助用品、配件，需由开发人员明确特殊要求（质量要求、技术要求、图纸资料等）或提出初步方案后交采购，由采购人员确定定价、付款方式及运费、发票情况，作采购合同。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序5.2.6市场部直接销售的产品，由市场部提供相关的出货单及发票给采购部，采购部再进行入库及报账、付款。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序5.3   合格供应商的建立按《供应商评价方法》实施。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序5.4.1采购员与合格供应商洽谈，取得共识后拟制采购订单或采购合同，一般订单（常规用生产物资）由采购负责人批准执行，超过二十万元以上的合同由总经理批准后执行。特殊物资（如设备）由总经理授权人执行采购。

2008-4-22

1. 是否运用：有运行，但公司没有批准权限

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序5.4.2没有合格供应商的新原料和配件，可根据需要先找一些供应商试用，试用一段时间后再依据《供应商评价方法》进行评定。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序5.5.1供应商提出更改订单交期，必须有电话通知或书面文件通知，采购人员应及时与质保部、总工办、生产车间协调，取得一致后执行5.4，同时将相关更改事项记录在原采购订单上。其他方面的更改应重新下单同时申明前单作废

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序5.5.2SZXX提出更改的，采购人员应重新发出采购订单或合同，并同时在此单上申明前单作废。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序5.6.1采购人员在采购时应尽量要求供应商送货到公司。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序5.6.2无法送货到公司的由采购人员通知行政部及取货人员取货。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序5.7.1采购的物料到达公司后，库管员依送货单或实物验证物料数量及包装，合格后通知质保部依据《来料检验标准》进行检验。检验合格质检员在入库单的检验栏签字，办理入库手续。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序5.7.2特殊产品由采购人员通知技术部门或生产部门的相关人员在指定地点协助验收：工装部的材料、工具参照《工装部来料入厂检验制度》执行；技术人员或生产部门的人员验收合格后在入库单的检验栏上签字确认，仓库方可办理入库手续。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

物料采购程序5.7.3来料经检验不合格的物料质检人员下达《来料检验报告》通知采购人员，与供应商协调并作退货处理。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

物料采购程序5.8   采购产品在生产过程中出现质量问题，应由生产及使用部门及时通知质保部及采购部（产品质量反馈单），并执行《不合格控制程序》。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

制度执行负责人:           执行:         复核        审计组长：xxxx     审计员：xxxx

采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门：采购部                                       2008年10月10日

制度摘要

起效时间

目前现状

审计结论

物料采购程序5.9   采购的相关资料由采购人员保管。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

供应商评价程序4.1采购部负责收集供应商的资料及《供应商调查表》。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

供应商评价程序4.2采购部负责组织对供应商的评价.

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

供应商评价程序4.3必要时质保部、总工办、生产部门、市场部参与对供应商的评价。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

供应商评价程序5.1.1仅对主要生产原料及主要配件的供应商进行评价。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

供应商评价程序5.1.2具体评价内容及工作方法，见作业指导书《供应商评价方法》。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

供应商评价程序5.1.3经评价合格的供应商，将结果记录在《合格供应商清单》中。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

供应商评价程序5.2.1按《来料检验标准》执行进货检验。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

供应商评价程序5.2.2对暂时无检验标准的物料可不检验，但应对物料的合格证明、型号、规格和数量进行验证。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

供应商评价程序5.2.3生产过程中发现因物料原因的产品性能不良，生产部门应及时与采购人员沟通，采购人员与质保部、总工办、生产人员确认来料原因，进行以下的处理：

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

供应商评价程序5.2.3.1影响公司产品质量：退货。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

供应商评价程序5.2.3.2不影响公司产品质量，但增加公司生产费用：可让步使用，但应要求供应商赔偿损失，同时对供应商通报，避免出现类此现象。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

供应商评价程序5.2.3.3将处理结果记录在《供应商质量记录》上。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

供应商评价程序5.2.4来料检验人员将每次采购物品的质量记录在《来料检验记录》上,并将质量情况通报采购人员,采购人员将来料质量情况记录在《供应商质量记录》上.

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

供应商评价程序5.2.5对于供应商在交货中出现的物料不合格的情况,应按《不合格控制程序》执行,并对供应商采取如下措施

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

供应商评价程序5.2.5.1首次出现不合格的供应商，由采购人员给予书面通知，并做出限期改正的要求；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

制度执行负责人:xxxx        执行: xxxx      复核：xxxx      审计组长：xxxx       审计员： xxxx   

采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门：采购部                                       2008年10月10日

制度摘要

起效时间

目前现状

审计结论

供应商评价程序5.2.5.2同一品种再次出现不合格的供应商，由采购人员酌情考虑减少其订货量；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

供应商评价程序5.2.5.3同一品种多次出现不合格的供应商应，应考虑暂停合作或取消其供货资格。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

供应商评价程序5.2.6被取消供货资格的供应商若想恢复其资格,采购人员可组织相关部门对其进行评审,并对其被取消资格原因进行考虑.。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

供应商评价程序5.3.1由采购部组织相关部门每年对合格供应商进行评价,评价依据: A、《供应商质量记录》中过去一年的质量状况；B、供应商的供货保证能力情况。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

供应商评价程序5.3.2   评价合格由采购部填写《供应商评估表》，经会签后由采购部归入供应商档案。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

供应商评价程序5.3.3   评价为不合格的供应商由采购部取消其合格供应商的资格,并将其从《合格供应商清单》中删去。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

采购管理制度：一、月采购计划，公司物料做月采购计划是为使公司在财务、生产上有计划性，对控制资金流通和生产有很好的指导作用，生产计划部根据公司实际情况，制定如下流程规范月采购计划：

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

1．生产计划部物料控制人员根据生产计划、未完成生产订单、每月发货量、目前库存量及采购周期制定常规库存产品月使用计划，由部门主管审核后交采购主管；

2008-4-22

1. 是否运用：

2. 是否执行：否

3. 存在问题

2．各生产部门根据本车间库存及生产订单要求提出车间辅助物资月使用计划；

2008-4-22

1. 是否运用：

2. 是否执行：否

3. 存在问题

3．设计中的特殊物料由各车间根据设计人员的物料单做出月使用计划；

2008-4-22

1. 是否运用：

2. 是否执行：否

3. 存在问题：

4．以上计划要求每月30日前交于采购部主管；

2008-4-22

1. 是否运用：

2. 是否执行：否

3. 存在问题

5．生产计划部汇总分析各产品月使用计划，做公司月采购计划；

2008-4-22

1. 是否运用：有

2. 是否执行：

3. 存在问题

6．生产计划部按月对临时物资和特殊物资进行趋势分析，经常使用物资可转为常规物料，通知仓库做库存储备；

2008-4-22

1. 是否运用：

2. 是否执行：否

3. 存在问题

7．各部门每月15日休修正一次月使用计划以使库存更加合理；（如订单发生更改需及时通知采购人员）

2008-4-22

1. 是否运用：

2. 是否执行：否

3. 存在问题：

二、请购要求，采购部根据生产计划部提出的月采购计划进行采购。为了节省资金和配合公司产品订单要求，对于紧急订单的物料采购，采购部则按订单要求进行，尽可能满足市场的需求。公司为了更好地管控物料的采购，对各部门及车间的物料流程作如下要求

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

1．常规物料：由生产计划部按库存和最低最高库存要求提出采购申请，做物料库存，填写请购单经主管审批后送采购部主管；

2008-4-22

1. 是否运用：有部分物料

2. 是否执行：

3. 存在问题

制度执行负责人:   xxxx      执行:   xxxx    复核：   xxxx    审计组长：   xxxx    审计员：    xxxx

采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门：采购部                                       2008年10月10日

制度摘要

起效时间

目前现状

审计结论

2．特殊、临时物料：由生产车间或产品设计人员临时提出采购计划，填写请购单经部门主管审核送生产计划部，由生产计划部统一汇总后，报常务副总经理审批后，再交到采购部进行采购。

2008-4-22

1. 是否运用：

2. 是否执行：

3. 存在问题：没有汇总

3．非生产部门的特殊物料可由相关部门提出，经常务副总经理批准后，交到采购部进行采购；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题

4．工装部全部为计划生产，模具用材料及刀具，不需做库存，又有专业要求，由车间根据生产要求提出请购申请，由部长审核，常务副总经理批准后交采购部主管进行安排采购；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：目前由齐助理审批

5、新产品的请购可由设计人员明确特殊要求提出采购方案，经相关副总经理或总工程师批准后，自行采购所需的试样物料；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

6．新设备的采购申请由相关部门提出，经常务副总经理批准后交采购部采购；但对于专业性较强的设备，可由总工指定人员或直接进行供应商的考查并可给采购提供选取建议；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

对于上述物资的分类，有生产计划部组织鉴别，做常规物料最低、最高库存表、车间存物资表，以便于指导库管员及车间采购物料。由采购部门做产品采购周期一览表，以便车间、库管员提前请购。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：有做库存，但不合理

三、 供应商选取与评价，供应商的选择对于公司产品的质量和成本有很大影响，因此供应商由采购部汇同总工办或技术支持部、绝缘事业部、质保部、生产车间共同控制。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

1．常规产品供应商，有采购部组织评选至少三家，做供应商调查和考查，了解供应商生产规模、质量、价格情况，以供备选；

2008-4-22

1. 是否运用：

2. 是否执行：

3. 存在问题：目前没有做到每个产品3个厂商

2．特殊物料，由技术人员或生产车间提供调查资料，由采购部参与到价格及交货谈判中，经常需要采购的，可转为常规产品，由采购部控制；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

3．供应商评价由采购部组织，总工办或技术支持部、绝缘事业部、质保部、生产车间共同参与，按ISO9001《供应商评价程序》执行。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

四、 物料采购：

2008-4-22

1．常规产品：采购员根据《物料采购程序》，选取合格供应商，填写采购订单，传真供应商，不能按要求采购到的，要及时通知生产车间和仓库，以便生产车间调整；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

2．对于特殊、临时物料：采购部采购员接到请购单后，与相应供应商联络，发出采购订单，必要时我司的技术或质保部人员可以与供应商进行沟通，确保产品能按时保质到货；对于不能完成的采购，应及时与请购部门人员联络；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

3．急料的采购：需紧急采购的产品可电话通知采购人员，但必须在二日内补写采购单据给采购人员；未按时补写月终交人力资源部处理；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

制度执行负责人:        执行:       复核：      审计组长：       审计员：   

采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门：采购部                                       

制度摘要

起效时间

目前现状

审计结论

4、新产品的采购：可由设计人员根据特殊要求（质量要求、技术要求、图纸资料等）并提出采购方案，经相关副总经理或总工程师批准后，自行采购所需的试样物料。如果试样合格，要批量采购时，再将相关的供应商资料转交给采购部，由采购人员确定价格、付款方式及运费、发票情况等拟订相关采购合同；如果试样不合格，将进行再次采购试样，直至试样合格为止。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

5．新设备的采购：对于常规的设备采购，采购部可按货比三家的原则进行；对于专业性较强的设备，可由总工指定人员或直接进行供应商的考查并可给采购提供选取建议；由采购最终确定单价及付款方式，签定采购合同，相应的采购资料交采购部指定人员保管；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

6．由市场部从厂商采购后并直接销售的产品，由市场部内勤下达产品出货单给采购办理产品入库，并要提供产品的税票，以便采购安排付款；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

7．外发加工的产品：按《外协加工管理规定》执行；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

五、采购产品的验收：

2008-4-22

1．常规产品到货后有仓库通知质保部质检员按《来料检验标准》进行检验；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

2．特殊产品由采购人员通知技术部门或生产部门的相关人员在指定地点协助验收；技术人员或生产部门的相关人员验收合格后在入库单的检验栏上签字确认，仓库方可办理入库手续；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

3．如在生产过程或安装使用过程中发现有质量问题应书面及时反馈质保部和采购人员（内部产品信息反馈报告），以便及时反馈供应商改进。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

4．如特殊产品进行多次采购逐渐变为常规产品时，相关的技术部门人员可下达ISO9000文件（产品检验标准）给质保部，并同时通知采购人员下一批次由质保部进行检验；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

六、采购产品入库：

2008-4-22

物料验收完成后由仓库负责按《仓库出、入库制度》组织入库，按要求摆放，有产品不良及时通知采购人员。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

供应商评价方法：供应商可以用以下几种方法进行评价，以确定合格供应商：

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

收集供应商的资料：通过供应商的有关样本及文字资料了解对方的产品；通过媒体或其它途径了解其信誉等事项。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

分析收集的资料，并根据供应商的能力调查表进行评价

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

供应商所提供商品（样品）的价格及品质

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

制度执行负责人:        执行:       复核：      审计组长：       审计员：   

采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门：采购部                                       

制度摘要

起效时间

目前现状

审计结论

根据生产部门、质保部对该供应商提供商品试用1-2个月的实际使用效果

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

在最近一段使用期间内，供应商供货是否及时

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

供应商是否有良好的售前、售后服务

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

市场部对该产品的反馈

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

供应商经试用二个月后开始评价

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

对于新开发的供应商，由采购部门组织相关部门人员进行评定，如评定合格，则可进行采购试用；对于已经是我司的主料合格供应商，则由相关采购部组织相关部门进行最少每年一年的综合评定，评定合格，则继续列为我司的合格供应商；评定不合格，则要求供应商改善至满足我司的条件为止，否则列为不合格供应商。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

参加评定的部门为：采购部、总工办或技术支持部、绝缘事业部、质保部、生产部或市场部

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

根据上述几项的综合评价，确定合格供应商，经评价合格的供应商由管理者代表批准，将上述评价结果记录在《供应商评估表》上，将合格供应商名称记录在《合格供应商清单》上

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

外协加工管理：3.职责：

2008-4-22

3.1．生产车间负责外协产品的数量确认及接受加工完成的外协产品及外协单据的保管；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

3.2．物流部负责外协产品的单重的测量并上报采购，及外协单据的保管；

2008-4-22

1. 是否运用：

2. 是否执行：否

3. 存在问题：

3.3．采购部负责外协产品的价格、运输方式及与供应商进行对帐结算；

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

3.4．技术部门负责提供外协产品的面积核算及外协产品的相关技术标准（如镀层厚度、耐老化性能标准等）；

2008-4-22

1. 是否运用：

2. 是否执行：否

3. 存在问题：

3.5．质保部负责外协产品质量检验及反馈

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

外协加工管理规定4. 工作内容：

2008-4-22

4.1．生产部门的外协由生产部门指定人员负责发、收外协产品（整体箱注明型号，面板及小件类注明尺寸）；外协加工单（发货用）及送货单（收货用）要存放于收货人员处以便收货人按单核对收货数量并验收产品的质量。收货人员保管好单据（外协加工单及送货单）在月末交采购人员与供应商对帐。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

制度执行负责人:        执行:       复核：      审计组长：       审计员：   

采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门：采购部                                       

制度摘要

起效时间

目前现状

审计结论

4.2．车间生产或采购的零配件需进行后续表面处理才能出库的（如电泳、镀银、镀锡）应先办理入库手续后，由仓库保管员进行收、发外协产品并保管相关的单据。月末统一交给采购部采购人员

2008-4-22

1. 是否运用：

2. 是否执行：

3. 存在问题：变更为由采购部人员收货入库，计划部外发

4.3．外发零件应由车间或仓库指定人员管理。如在外协厂发生丢失须在月末统一上报采购进行处理；否则有相关责任者按原价二倍赔偿。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

4.4．外协单据是与供应商结款的依据，应妥善保管。因保管不当造成的损失由收货人员承担丢失单据的货款金额的责任，并按规定交人力资源部处理。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

4.5．外协产品在生产过程中发现有质量问题及时反馈给采购部（生产部门及质保部均可提交质量反馈单给采购）

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

4.6．其他部门有外协需要的按此规定执行。

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

《免检产品及其供应商评价方法》

2008-4-22

免检产品及其供应商可以用以下几种方法进行评价，以确定免检产品：

2008-4-22

该产品的供应商是合格分承包方

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

对方提供的检验报告符合我方的质量要求

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

至少在半年内所提供的产品质量稳定

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

生产部门对该产品1-3个月的实际使用效果表示满意

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

根据质保部对产品质量的反馈，认为该产品质量符合我方要求

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

根据市场部对该产品的信息反馈，没有因使用该产品而引起质量事故投诉

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

根据上述几项的综合评价，确定免检产品，参加评定人员为：总工办、绝缘事业部、采购部、质保部、市场部、生产部门负责人

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

免检产品验证要求

2008-4-22

列为免检的产品只做外观上的对比验证

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

列为免检的产品不能免除在生产工序中的验证

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

制度执行负责人:        执行:       复核：      审计组长：       审计员：   

采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门：采购部

制度摘要

起效时间

目前现状

审计结论

《免检产品极其供应商评价方法》续

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

免检清单所列物资由质保部负责人审核

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

《采购部的质量目标及评价方法》

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

质量目标：采购及时率（不延误生产、不不良品质反馈）>99%

2008-4-22

1. 是否运用：

2. 是否执行：

3. 存在问题：目前尚未达标

评定周期：三个月

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

评定人：使用部门

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

评估方法：通过仓库、生产部门的反馈，对比本月的采购次数

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

《供应商考核表》——供应商月度综合评估表

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

《低值生产用物资采购流程图》

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

《物料采购处理流程》

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

《紧急物料采购处理流程》

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

《紧急订单处理流程图》

2008-4-22

1. 是否运用：是

2. 是否执行：

3. 存在问题：

制度执行负责人:        执行:       复核：      审计组长：       审计员：   

内部控制目标

关键的内部控制

常用的控制测试

常用的交易测试

所记录的购货都已收到物品或已接受劳务，并符合购货方的最大利益

请购单、订货单和发票齐全，并附在付款凭证后购货按正确的级别批准注销凭证以防止重复使用对方发票、验收单、订货单和请购单作内部核查

检查付款凭证后是否有单据；检查核准购货标志；注销凭证的标志；检查内部核查的标志

复校采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的真实性和合理性；检查取得的固定资产

已发生的购货业务均已记录

订货单均经事先编号并登记入账；验收单均经事先编号并登记入账；卖方发票均经事先编号并登记入账；

检查订货单连续编号的完整性；检查验收单连续编号的完整性；检查买方发票连续编号的完整性；

从验收单追查至采购明细账；从卖方发票追查至采购明细账

所记录的购货业务估价正确

计算金额的内部查核采购价格和折扣的批准

审核内部检查的标志，审计采购价格和折扣的标志

将采购明细账中记录的业务同卖方发票、验收单和其他证明文件比较；复核包括折扣和运费在内的卖方发票的准确性

购货业务的分类正确

采用适当的会计科目表；分类的内部核查

检查工作手册和会计科目表检查有关凭证上内部检查的标志

参照卖方发票，比较会计科目上的分类

购货业务按正确的日期记录

要求一收到货物或接受劳务就记录购货业务

检查工作手册并观察有无未记录的买方发票存在；检查内部核查的标志

将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较

购货业务被正确记入应付账款和存货等到明细账中，并被准确汇总

应付账款明细账内容的内部核查

检查内部核查的标志

通过加计采购明细账，追查过入商品采购和应付账款、存货明细账的数额是否准确，用以测试过账和汇总的准确性